中国税收（第四版）

　　马国强主编的《中国税收（第4版）》的内容包括三个部分：第一部分是税收概论，包括税收基础理论和税收基本问题两章；第二部分是税收制度，包括商品税、所得税、财产税和其他税四篇，每篇基本上按现行税种设章，共十二章；第三部分是税收管理，包括税收管理体系、税收征收管理和税收救济三章。
　　《中国税收（第4版）》较好地处理了税收法律、法规与税收制度的关系。对于税收制度的叙述，根据税收法律、法规的规定，按照税收制度要素的逻辑关系，统一分三个层次进行：一是征税对象、纳税人与纳税义务发生时间；二是税基、税率与税额计算；三是纳税期限与纳税地点。对于税收征收管理制度的叙述，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，分为税务管理、税款征收、税收查处三个方面。
　　较好地处理了税收理论与税收实务的关系。在税收理论方面，根据税收的职能与原则，深入分析了各个税种的基本原理与特殊作用，并将它们体现在各个要素的论述之中，实现理论与实践相结合的第一次飞跃。
　　在税收实务方面，根据税收的基本法律、法规，设计了一些具体的案例和习题，试图在运用税收的基本法律、法规分析和解决具体实际问题方面，实现理论与实践相结合的第二次飞跃。

目  录

第一篇　税收概论
　第一章　税收基础理论
　　第一节　税收的本质
　　第二节　税收的职能
　　第三节　税收的原则
　　复习思考题
　第二章　税收基本问题
　　第一节　税收水平
　　第二节　税收体系与结构
　　第三节　法定税收要素
　　第四节　税收优惠
　　复习思考题
第二篇　商品税
　第三章　增值税
　　第一节　税种的设置
　　第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时点
　　第三节　税基与税率
　　第四节　税收优惠
　　第五节　税额计算
　　第六节　税款的缴纳
　　第七节　出口退税
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
　第四章　营业税
　　第一节　税种的设置
　　第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时点
　　第三节　税基与税率
　　第四节　税收优惠
　　第五节　税额计算
　　第六节　税款的缴纳
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
　第五章　消费税
　　第一节　税种的设置
　　第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
　　第三节　税基与税率
　　第四节　税额计算
　　第五节　税款的缴纳
　　第六节　出口退（免）税
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
　第六章　其他国内商品税
　　第一节　车辆购置税
　　第二节　城市维护建设税
　　第三节　文教费附加
　　第四节　烟叶税
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
　第七章　关税与保税制度
　　第一节　关税
　　第二节　保税制度
　　第三节　船舶吨税
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
第三篇　所得税
　第八章　企业所得税
　　第一节　税种的设置
　　第二节　纳税人、征税对象与所得来源地
　　第三节　税基与税率
　　第四节　资产的税务处理
　　第五节　特别纳税调整
　　第六节　税收优惠
　　第七节　税收抵免
　　第八节　税额计算
　　第九节　税款的缴纳
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
　第九章　个人所得税
　　第一节　税种的设置
　　第二节　纳税人、征税对象与所得来源地
　　第三节　税基与税率
　　第四节　税收优惠
　　第五节　税收抵免
　　第六节　税额计算
　　第七节　税款的缴纳
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
第四篇　财产税
　第十章　资源税
　　第一节　税种的设置
　　第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
　　第三节　税基与税率
　　第四节　税收优惠
　　第五节　税额计算
　　第六节　税款的缴纳
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
　第十一章　土地税
　　第一节　耕地占用税
　　第二节　城镇土地使用税
　　第三节　土地增值税
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
　第十二章　房屋税
　　第一节　房产税
　　第二节　契税
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
　第十三章　车船税
　　第一节　税种的设置
　　第二节　征税对象、纳税人与纳税义务发生时间
　　第三节　税基与税率
　　第四节　税收优惠
　　第五节　税额计算
　　第六节　税款的缴纳
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
第五篇　其他税
　第十四章　印花税
　　第一节　税种的设置
　　第二节　征税对象与纳税人
　　第三节　税基与税率
　　第四节　税收优惠
　　第五节　税额计算
　　第六节　税款的缴纳
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
第六篇　税收管理
　第十五章　税收管理体系
　　第一节　税收管理的客观必然性
　　第二节　税收管理体系
　　复习思考题
　第十六章　税收征收管理
　　第一节　税务管理
　　第二节　税款征收
　　第三节　税收查处
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
　第十七章　税收救济
　　第一节　税务行政复议
　　第二节　税务行政赔偿
　　复习思考题
　　学习与思考参考答案
主要参考文献